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不少參保者并不清楚個人賬戶以及記賬利率是什么

“我都不曉得自己還有個人賬戶，也不太清楚還有記賬利率這一說。”今年48歲的龍女士是江蘇省徐州市一家企業(yè)的職工，當(dāng)被問到是否清楚自己養(yǎng)老保險個人賬戶的記賬利率時，她一臉茫然。“按規(guī)定我還有幾年就退休了，現(xiàn)在才開始關(guān)心起這些問題。你能不能給我介紹介紹個人賬戶記賬利率是怎么回事？”

其實像龍女士這樣不清楚自己養(yǎng)老保險個人賬戶情況的企業(yè)職工還有很多。

“我國當(dāng)前的基本養(yǎng)老保險體系采取的是社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的制度模式。”中國人民大學(xué)公共管理學(xué)院院長董克用介紹說。企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶，是指社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)以居民身份證號碼為標(biāo)識，為每位參加基本養(yǎng)老保險的職工個人設(shè)立的唯一的、用于記錄職工個人繳納的養(yǎng)老保險費（2006年1月1日之前，個人賬戶除個人繳費外，還包括從企業(yè)繳費中劃轉(zhuǎn)記入的基本養(yǎng)老保險費。2006年1月1日之后，個人賬戶的規(guī)模統(tǒng)一由本人繳費工資的11%調(diào)整為8%，全部由個人繳費形成），以及繳費的利息金額的賬戶。個人賬戶是職工在符合國家規(guī)定的退休條件并辦理了退休手續(xù)后，領(lǐng)取基本養(yǎng)老金的主要依據(jù)之一。

個人賬戶里計入的資金主要包括三部分，一是當(dāng)年繳費的本金；二是當(dāng)年本金生成的利息；三是歷年累計儲存額生成的利息。

錢存在個人賬戶里，自然就要有利息，利息的產(chǎn)生要依據(jù)利率來計算。養(yǎng)老保險個人賬戶記賬利率是指，社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)每年用于計算個人賬戶儲存利息的利率。根據(jù)我國《社會保險法》規(guī)定，養(yǎng)老保險個人賬戶不得提前支取，記賬利率不得低于銀行定期存款利率，免征利息稅。

在過去，養(yǎng)老保險個人賬戶記賬利率一般是由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府參考銀行同期存款利率、當(dāng)?shù)厣弦荒甓嚷毠て骄べY增長率、養(yǎng)老保險基金運(yùn)營的實際收益等多種因素確定并公布。而就在前不久，人社部、財政部聯(lián)合印發(fā)了《統(tǒng)一和規(guī)范職工養(yǎng)老保險個人賬戶記賬利率辦法》，規(guī)定“統(tǒng)一機(jī)關(guān)事業(yè)單位和企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶記賬利率，每年由國家統(tǒng)一公布。記賬利率應(yīng)主要考慮職工工資增長和基金平衡狀況等因素研究確定，并通過合理的系數(shù)進(jìn)行調(diào)整。記賬利率不得低于銀行定期存款利率”。

養(yǎng)老保險個人賬戶記賬利率的“前世今生”

羅馬不是一日建成的，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險相關(guān)制度的建立不是一蹴而就的，而是經(jīng)歷了多年的探索。目前有關(guān)養(yǎng)老保險個人賬戶的早期規(guī)定可以追溯到1991年6月26日國務(wù)院發(fā)布的《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》（國發(fā)[1991]33號）。《決定》提出，個人必須繳費，但是個人繳費要在調(diào)整工資的基礎(chǔ)上逐步實行，開始時繳費額應(yīng)不超過本人工資的3%，以后隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和職工工資的調(diào)整再逐步提高。彼時，《決定》還沒有記賬利率的概念，但規(guī)定企業(yè)和職工個人繳納的基本養(yǎng)老保險費轉(zhuǎn)入社會保險管理機(jī)構(gòu)在銀行開設(shè)的養(yǎng)老保險基金專戶，實行專項儲存，專款專用，任何單位和個人均不得擅自動用。

1995年3月17日，國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的通知》（國發(fā)[1995]6號）。《通知》規(guī)定，基本養(yǎng)老保險個人賬戶的儲存額按“養(yǎng)老基金保值率”計算利息。“養(yǎng)老基金保值率”根據(jù)銀行的居民定期存款利率，并參考當(dāng)?shù)厣弦荒甓嚷毠て骄べY增長率確定。

1997年7月16日，國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》（國發(fā)[1997]26號）。該《決定》規(guī)定，個人賬戶的儲存額參考銀行同期存款利率計算利息，個人賬戶儲存額只能用于個人養(yǎng)老，不得提前支取。

2005年12月3日，《國務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》發(fā)布。該《決定》進(jìn)一步對個人賬戶制度進(jìn)行了調(diào)整，如：為與做實個人賬戶相銜接，從2006年1月1日起，個人賬戶的規(guī)模由本人繳費工資的11%調(diào)整為8%，全部由個人繳費形成，單位繳費不再劃入個人賬戶。同時，進(jìn)一步完善鼓勵職工參保繳費的激勵約束機(jī)制，相應(yīng)調(diào)整基本養(yǎng)老金計發(fā)辦法。董克用認(rèn)為，這標(biāo)志著社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險制度在我國基本確立。

梳理以上演進(jìn)過程可以發(fā)現(xiàn)，在《統(tǒng)一和規(guī)范職工養(yǎng)老保險個人賬戶記賬利率辦法》發(fā)布之前，我國對于養(yǎng)老保險個人賬戶記賬利率一直沒有做出明確的規(guī)定。在實踐中，各省根據(jù)自身情況，每年發(fā)布本省的職工養(yǎng)老保險個人賬戶記賬利率。比如，2015年上海市城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶的記賬利率為2.75%，而同年江蘇省的記賬利率為2.60%。

養(yǎng)老保險個人賬戶里的錢基本跑贏CPI

可以說，養(yǎng)老保險個人賬戶記賬利率的高低直接影響到個人賬戶資金利息的多少，關(guān)系到存入個人賬戶的錢究竟是保值了還是縮水了。記者從江蘇省人社廳網(wǎng)站上查詢到，2011年至2015年間，江蘇省歷年公布的年度養(yǎng)老保險個人賬戶記賬利率分別為4.15%、4.10%、3.75%、3.75%、2.60%。而記者從央行官網(wǎng)上查詢到的2011年至2015年間的同期一年定期存款利率為：2011年三次調(diào)息分別為3.00%、3.25%、3.50%；2012年兩次調(diào)息，利率為3.25%、3.00%；2013年利率未調(diào)整。2014年調(diào)整利率為2.75%；2015年四次調(diào)整利率，在1.75%到2.50%之間。兩相比較可以發(fā)現(xiàn)，養(yǎng)老保險個人賬戶記賬利率始終高于銀行存款利率，也就是說，錢存在養(yǎng)老保險個人賬戶要比存在銀行更劃算。

錢存在養(yǎng)老保險個人賬戶比存在銀行更劃算，但是存在賬戶里的錢實際購買力又發(fā)生了怎樣的變化？在經(jīng)濟(jì)學(xué)上，通貨膨脹率可以代表貨幣購買力的下降程度，但在實際中一般不直接計算通貨膨脹，而是通過價格指數(shù)的增長率來間接表示。世界各國基本上用CPI來反映通貨膨脹的程度。記者在國家統(tǒng)計局網(wǎng)站上查詢的數(shù)據(jù)顯示，2011年至2015年間，我國每年CPI同比漲幅分別為5.40%、2.60%、2.60%、2.00%、1.40%。通過5年間CPI同比漲幅和江蘇省養(yǎng)老保險個人賬戶記賬利率對比可以發(fā)現(xiàn)，除2011年外，江蘇省養(yǎng)老保險個人賬戶記賬利率均高于當(dāng)年度CPI漲幅，也就是說存在養(yǎng)老保險個人賬戶里的錢基本跑贏了CPI，保證了賬戶資金的保值增值。